复旦大学2012名师系列讲堂：李若山教授解析“转型经济条件下公司内控的困惑”

李若山教授与400余名听众分享了“转型经济下的企业内控困惑”

李若山教授首先分析了目前中国企业所处的经济环境及面临的风险：近三十年国内生产总值年均为9.2%，人民币储蓄金额高达35万亿, 外汇储备为3.2万亿美元，资本市场总额23万亿,位居世界第二，可以说从数字上来看，我国当前经济处在一个最好的时期。但是与此同时，中国企业现在正处在一个风险越来越大的环境中，依靠投资及出口拉动型的经济增长模式似乎走到了头，国进民退式的产业盈利模型使得部分民企举步维艰，所有高利润及高增长的新产业都在产生于“溢出”效应；并且“同质化”竞争使企业越来越扭曲其经营方式，作为发展三要素之一的人口红利也越来越弱；加之，网络媒体的发展使得企业应对危机的手段越来越困难，传统经验式的管理方式已无法应对转型经济条件下的经营环境。

为了应对上述种种风险，内控风险在企业运用中的重要性也就日益凸显。李若山教授指出，虽然从表面看，企业在形式上都能做到内部控制的要求：2010年沪市A股年报中自愿披露内部控制实施的企业有239家，较07年的175家有了明显提升。但是，这些内部控制审计报告中披露的全部是标准审计意见，极少涉及非财务报告内部控制。所以，目前中国企业内部控制还是存在诸多问题和困惑。

随后，他进一步对我国企业内控面临问题进行了详细阐述：首先，国企实施内部控制缺乏顶层设计，很难破既有利益格局，即内部控制虽已具备了所有形式上的要求，却无法触及内部控制的实质；其次，由于中国经营环境中缺乏实施内部控制的必要条件，舞弊三要素中的自我合理化倾向严重，导致内部控制中最重要的不相容职务分离及职务轮换形同虚设，合作犯罪的概率大大高于其他任何一个国家；再次，我国目前的企业内控只有定性却没有量化的原则性规定，使得企业内部控制成了只许州官放火，不许民间点灯的工具，为企业抓小放大造成客观环境；最后，不分阶段、不论规模，统一实施内部控制，也忽视了内部控制阶段性的作用。

他特别强调，内部控制不是专门的制度与流程，而是从控制环境、风险评估、信息传递、控制活动以及监督五个角度来分析企业的业务流程，也是帮助企业重新梳理、整合内部的各类制度，合理企业运营。在阐述了企业内控的重要意义之后，李若山教授还为大家深入浅出地讲解了“如何用FMEA原则来设计内部控制流程”。

复旦大学EDP中心课程,复旦管院房地产总裁班,私募股权基金PE上市班,金融投资总裁班,国学总裁班,商业地产总裁班,企业管理MBA培训班,房地产EMBA研修班,人力资源总监班,财务管理课程班